С 1.01.16г. начинают вступать изменения, инициированные налоговиками, в части «детских» вычетов. Увеличится не лишь предельно допустимый к получению размер дохода сотрудников с детьми, но и объемы вычетов на всех детей в семье.
Напомним, что имеющие детей работники вполне могут воспользоваться «детскими» вычетами, под которыми следует понимать необлагаемый НДФЛ налог. Такие вычеты предоставляются ежемесячно на основании заявления сотрудников. В текущем году обычный вычет был доступен до наступления того месяца, когда прибыль превысила «отметку» в 280 тыс. руб. С нового года планка повысится увеличивается на четверть. То есть в 2016г. предоставлять налоговый вычет вполне можно по достижении совокупным доходом суммы в 350 тыс. руб. Впоследствии в текущем году вычеты на детей не положены.
Этот момент надо отслеживать, ведь за неуплату НДФЛ инспекторы вправе насчитать пеню, а также штраф (20% от суммы неудержанного налога). Это зафиксировано в ст. 123 НК РФ. Погашение недоимки на момент проведения выездной проверки ситуацию, к сожалению, не исправит. Поэтому внимательно считайте размер дохода каждого сотрудника, пользующегося налоговыми вычетами на детей.
Как удобно отслеживать
Анализируя прибыль работников с лимитов, разумно соблюдать правила, которые помогут избежать ошибок:
- Необлагаемые суммы и выплаты по другим ставкам в данный расчет не надо включать, освобожденные от уплаты НДФЛ доходы – частично. К примеру, стоимость подарков сотруднику, не превышающих сумму в 4 тыс. руб., не учитывается, излишек – да.
- Облагаемые доходы (выплаты по договорам, зарплата и пр.) 13-процентным налогом обязательно возьмите в расчет лимита. При этом дивиденды не учитываются (согласно ст. 210 НК РФ).
- Рассчитывайте доходы, что были получены сотрудником в текущем году у прежнего работодателя, если в данной фирмы он работает не с начала года. Сделать это можно по 2-НДФЛ (согласно письму Минфина РФ № 03-04-05/8–154 от 27.02.13г.).
Стандартные вычеты
Величина вычетов на детей, относящихся к разным категориям, тоже изменились, а именно:
- на первого и второго – по 1,4 тыс. руб.;
- третий – 3 тыс. руб.;
- на ребенка-инвалида I / II групп – 6 тыс. руб.
- на ребенка-инвалида I / II групп, находящихся под опекой – 6 тыс. руб.
В отношении последних двух групп действует уточнение. Ребенок должен быть несовершеннолетним или же являться студентом, учиться в интернатуре, а также ординатором очной формы обучения (в этом случае налоговые вычеты возможны по достижении ребенком 24 лет).
Стоит отметить и тот факт, что родители-«одиночки» пользуются льготой. Им предоставляется вычет на детей в удвоенном размере. Это касается каждого ребенка, относящегося к перечисленным выше категориям. Приведенная информация будет актуальна с первого дня наступающего года. Именно тогда изменения вступят в силу.
17 ноября 2015