Чиновники инициировали множество изменений, касающихся налогового законодательства. Преимущественно все они станут действительны с 01.01.16г., поэтому тем, кто выполняет бухгалтерское обслуживание ООО / ИП наша сводка новшеств придется кстати.
В первой части статьи были рассмотрены изменения относительно НДФЛ. Вторая часть раскроет, что важно иметь в виду относительно прочих налогов.
1. «Детские» вычеты.
Размер налоговых вычетов на некоторые категории лиц возрастной группы до 24 лет увеличится. Речь идет о детях с инвалидностью 3гр. до 18 лет и 1 и 2 гр. до 24 лет (при условии нахождения его на очной форме обучения в ВУЗе, ординатуре, аспирантуре, интернатуре). Право на вычет предоставляется в случае соответствия дохода заявителя в пределах 280-350 тыс. руб. Размер вычета (3 тыс. руб.) увеличится в несколько раз, исходя из категории налогоплательщика: в 2 для опекунов и приемных родителей (6 тыс. руб.), в 4 раза для родителей, усыновителей и супругов (12 тыс. руб.).
2. База страховых взносов.
Граничные величины начисления страховых платежей изменились. Для ПФР база составит 796 тыс. руб., для ФСС – 718 тыс. руб.
3. Вычеты у работодателя (ст.219/п.2 НК РФ).
Вводится возможность получать у работодателя социальные вычеты ввиду обучения детей или ухода за больным / лечения (право на имущественные вычеты при этом остается). Льгота предоставляется в том периоде (месяце), когда сотрудник обратился с подобной просьбой, предоставив заявление и подтверждение права от налоговой инспекции.
4. Долги с работника.
Погашать долги своих сотрудников по имущественным налогам (земля, транспорт, жилье) отныне будут работодатели. Им придется удерживать указанную в исполнительном листе сумму из зарплаты работника, после чего уплачивать ее в госбюджет. При этом долг не должен превышать 25 тыс. руб. (только тогда ФНС будет направлено в компанию письмо о взыскании). Несоблюдение данного требования приравнивается к серьезному правонарушению и грозит нарушителю штрафами: 15-20 тыс. руб. – должностные лица, 50-100 тыс. юрлица.
5. Исключение НДС из расходов (ст.346.16/п.1 НК РФ).
Компания, использующая УСН не сможет включить в отчет в графу расходы сумму НДС, если ранее налог был уплачен в бюджет на основании выставленной счет-фактуры вследствие реализации определенного перечня работ / услуг. Отныне это будет закреплено не только в разъяснениях Минфина, но и в НК.
6. Лимит реализации. Авансовые платежи станут ежеквартальными.
Использовать их в налоге на прибыль можно тем компаниям, чья выручка от реализации составила до 15 млн. руб. за 3 мес. Ранее лимит был – 10 млн. руб. за отчетный период.
7. Льготы по УСН.
Субъектам РФ разрешено самостоятельно регулировать ставку по ЕН (если применяется также УСН). Как правило, ее размер колеблется в пределах 1-6. Однако в исключительных случаях допускается введение нулевой ставки.
8. Налоговые каникулы (ст.346.20/346.50 НК РФ).
Право на налоговые каникулы получили большее число бизнесменов. Те, кто выбрал регистрационную форму ИП и впервые получил статус предпринимателя, может рассчитывать на нулевую ставку. Однако изменения коснулись лишь сферы бытовых услуг. Напомним, что налоговые каникулы доступны также для тех ИП, кто занят социальной, производственной или научной деятельностью.
9. Новый КБК.
КБК, по которым происходит оплата пеней, страховых платежей в ПФР и ФСС России, изменились. Их нужно уточнить в отделениях фондов, к которым прикреплен плательщик налогов. Перечислять взнос за сотрудников, обладающих правом досрочного выхода на пенсию, по доптарифам также придется по новым кодам.
10. Новый лимит.
Амортизируемое имущество будет признано таковым, если его стоимость оценена в 100 тыс. руб. (не 40 тыс. руб., как раньше).
11. Плановым проверкам «табу» (ФЗ № 246-ФЗ от 13.07.15г.).
Предприниматели могут облегченно вздохнуть. Ведь в ближайшие 3 года плановых проверок не будет (именно на такой срок наложен мораторий). Речь идет о контроле предпринимательства в части должного исполнения субъектами бизнеса налогового, банковского, валютного и таможенного законодательства, включая страховой надзор.
12. Повышение акцизов (ст.193 НК РФ).
В 2016г. вступает в действие повышение акцизных ставок для таких категорий товаров, как: вино и напитки, содержащие виноматериал, табак и изделия из него, мотоциклы мощностью двигателя от 150 л.с., легковые авто мощностью двигателя от 90 л.с., дизельное топливо, а также бензин. В свою очередь, акцизные ставки на прямогонный бензин и моторные масла для двигателей (дизельных и инжекторных) уменьшатся.
13. Проценты по долговым обязательствам (ст.269/п.1.2 НК РФ).
Большую сумму относительно выплаты долгов смогут учесть компании в наступающем году. Ведь ставки процентов по обязательствам должников достигли новых значений. Пределом, согласно новых правил, считается 75-125% ключевой ставки Центробанка России.
14. Санкции за обман (ст.126.1 НК РФ).
Даже незначительная ошибка в отчетных документах приравнивается к заведомой подаче ложных сведений государству. Соответственно, нарушителя оштрафуют. «Цена» вопроса – 0,5 тыс. руб. за каждый документ, в котором обнаружены неточные сведения. Впрочем, самостоятельные обнаружение ошибки (ранее ревизоров) и подача налогоплательщиком уточненных данных освобождает его от указанной ответственности.
15. Уход за детьми.
Налог на прибыль по нулевой ставке отныне может учитывать доход от присмотра за детьми. При определении предела в 90% законом разрешено официально включать доход от подобной деятельности.
25 декабря 2015